財預〔2021〕6 號

有關中央預算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

　　預算部門或單位委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理，是全面實施預算績效管理的重要舉措，是推動加強預算管理、提高財政資金使用效益的有效手段。由于這方面工作起步不久，目前對預算部門或單位作為委托方選擇使用第三方機構(gòu)以及開展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一要求，特別是委托第三方機構(gòu)評價自身績效的做法亟待規(guī)范。為此，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》和《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》以及政府采購管理、政府購買服務管理有關規(guī)定，提出如下指導意見。

　　一、總體要求

　?。ㄒ唬┲笇枷?。

　　深入貫徹落實黨中央、國務院關于全面實施預算績效管理的決策部署，圍繞強化預算約束和績效管理，服務預算管理大局，通過明確范圍、規(guī)范管理、有效引導、強化監(jiān)督，合理界定委托方、第三方機構(gòu)以及預算績效管理對象等相關主體的責任關系，保障委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理有序?qū)嵤?，嚴格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)水平提升，推動預算績效管理提質(zhì)增效，更好發(fā)揮預算績效管理在優(yōu)化財政資源配置、提升政策效能中的積極作用。

　　（二）基本原則。

　　堅持權(quán)責清晰、主體分離。委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理，必須明確委托方與第三方機構(gòu)、相關預算績效管理對象的權(quán)利和責任，嚴格執(zhí)行利益沖突回避制度，確保委托主體與預算績效管理對象相分離。

　　堅持厲行節(jié)約、突出重點。合理確定委托第三方機構(gòu)開展預算績效管理工作范圍，對自評等不宜委托第三方機構(gòu)的工作實行負面清單管理。落實政府過緊日子的要求，注重突出重點、解決實際問題。

　　堅持質(zhì)量導向、擇優(yōu)選取。選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機構(gòu)參與績效管理工作。充分發(fā)揮第三方機構(gòu)智力資源和研究能力，以及在獨立性、專業(yè)性方面的獨特優(yōu)勢，引導帶動績效自評質(zhì)量和績效管理水平提升。

　　二、主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┪械谌綑C構(gòu)參與預算績效管理的工作重點。委托第三方機構(gòu)開展績效管理，應當聚焦于貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署和本部門或單位主體職責的政策和項目。財政部門重點組織對預算部門及單位、下級財政部門開展政策性評估評價，也可以根據(jù)需要對其承擔的重點項目開展評價；預算部門的財務機構(gòu)或其他負責績效管理的機構(gòu)重點組織對業(yè)務機構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。

　?。ǘ┮?guī)范委托第三方機構(gòu)參與預算績效管理的范圍。委托第三方機構(gòu)參與績效管理，主要包括以下方面工作內(nèi)容：一是事前績效評估和績效目標審核；二是績效評價或評價結(jié)果復核；三是績效指標和標準體系制定；四是預算績效管理相關課題研究。具體項目選擇上，可以結(jié)合工作實際，通過優(yōu)先選取重點項目、隨機選取一般性項目，以及分年度分重點滾動安排等方式開展。

　　（三）不得委托第三方機構(gòu)承擔的事項。堅持委托主體與績效管理對象相分離，禁止預算部門或單位委托第三方機構(gòu)對自身績效管理工作開展評價。對于績效目標設定、績效運行監(jiān)控、績效自評等屬于預算部門或單位強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構(gòu)開展，確需第三方機構(gòu)協(xié)助的，要嚴格限定各方責任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務性工作，不得以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關報告和結(jié)論。

　?。ㄋ模┮婪ê弦?guī)優(yōu)選第三方機構(gòu)。委托方應當嚴格按照政府采購、政府購買服務的程序和要求，選取專業(yè)能力突出、機構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽較好的第三方機構(gòu)參與績效管理工作。第三方機構(gòu)須獨立于委托方和績效管理對象，主要包括社會咨詢機構(gòu)、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等社會組織或中介機構(gòu)，科研院所、高等院校等事業(yè)單位等。

　?。ㄎ澹┮?guī)范委托第三方機構(gòu)的方式。委托方可以根據(jù)委托事項的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機構(gòu)的工作定位和責任分擔，發(fā)揮好第三方機構(gòu)的作用。委托方及績效管理對象應當尊重第三方機構(gòu)的專業(yè)性和獨立性，不得干預其獨立、公正開展工作。

　?。┍Ｕ系谌綑C構(gòu)正常開展工作需要。委托方應當遵循“誰委托、誰付費”的原則，綜合考慮委托業(yè)務的難易程度和工作量、時間與人員資質(zhì)要求以及第三方機構(gòu)工作成本等因素，合理確定委托費用并按協(xié)議支付。所需經(jīng)費原則上由委托方通過項目支出或公用經(jīng)費解決。委托方和相關預算績效管理對象要積極支持配合，及時提供相關資料和必要的工作條件，并對所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性、真實性、有效性負責，便于受托方全面掌握相關情況及委托方意圖。

　?。ㄆ撸┘訌妼Φ谌綑C構(gòu)的指導和監(jiān)督。委托方應當對第三方機構(gòu)進行必要的培訓和指導，及時跟蹤掌握第三方機構(gòu)工作進展，加強付費管理和質(zhì)量控制，把好績效報告質(zhì)量關，推動第三方機構(gòu)履職盡責。各級財政部門、主管部門應當按照職責，加強對第三方機構(gòu)參與預算績效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，對第三方機構(gòu)工作開展情況進行跟蹤抽查。第三方機構(gòu)有違背職業(yè)操守，或違反財政部門、預算部門相關規(guī)定及有關法律法規(guī)等行為的，要依法依規(guī)及時處理。

　　三、配套措施

　?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫?。各有關中央部門、各級財政部門可以根據(jù)本意見并結(jié)合工作需要，制定委托第三方機構(gòu)參與本部門本地區(qū)預算績效管理的管理辦法、實施細則或操作規(guī)范，明確采購流程、工作程序、付費標準、檔案管理、業(yè)績考評、保密管理等具體規(guī)定，進一步細化規(guī)范預算部門和單位以及第三方機構(gòu)等相關主體參與預算績效管理的行為。

　?。ǘ娀ぷ鲄f(xié)同。各級財政部門應當推動預算績效信息公開，主動接受指導監(jiān)督，增進協(xié)同配合，促進形成引導和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預算績效管理的工作合力。發(fā)揮有關行業(yè)協(xié)會作用，強化第三方機構(gòu)行業(yè)自律，不斷提升業(yè)務能力和行業(yè)公信力。

　?。ㄈ┘訌娦庞霉芾?。各級財政部門應當加強第三方機構(gòu)參與預算績效管理的誠信體系建設，推動信息共享。各委托方應當按要求記錄第三方機構(gòu)履職情況，協(xié)助財政部門強化信用管理。第三方機構(gòu)應實行受托工作成果責任制，確保預算績效管理結(jié)果有人負責、有源可溯。

　　財 政 部

　　2021年1月28日